今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预(yù)付(fù)在建工(gōng)程款等(děng)误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增(zēng)值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企业(yè)所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 初一有几门课程 都学什么科目，初二有几门课程。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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